Налогообложение выплат по инвестиционным паям предложили изменить

Законопроект: № 1220208-8

Депутаты Анатолий Аксаков и Аркадий Свистунов предложили уточнить порядок исполнения функций налоговых агентов по налогу на доходы физлиц (НДФЛ) организациями, участвующими в цепочке выплат доходов владельцам инвестиционных паев. Соответствующий законопроект внесен в Госдуму 29 апреля.

Инвестиционный пай — именная ценная бумага, удостоверяющая долю ее владельца в праве собственности на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд.

Поправки в Налоговый кодекс разработаны в связи с вступлением с 1 марта 2026 года в силу новых правил начисления выплат владельцам инвестиционных паев — теперь выплаты, права на которые учитываются на счетах депо (специальный электронный счет, открываемый в депозитарии для учета прав собственности на ценные бумаги) депозитариями, будут осуществляться по аналогии с выплатами купонов по облигациям и дивидендов по акциям — каскадами через депозитарии без сбора списков владельцев инвестиционных паев. В связи с этим, указали авторы инициативы, управляющая компания паевого инвестиционного фонда (УК ПИФ) не будет иметь доступа к информации, в пользу какого клиента производится выплата.

Депутаты обратили внимание, что при каскадных выплатах УК ПИФ не будет обладать информацией, необходимой для выполнения функций налогового агента, что создаст неопределенность в порядке НДФЛ и риски наступления ответственности для самой УК ПИФ, а также риски некорректной уплаты НДФЛ гражданами.

Законопроект предусматривает поправки, согласно которым налоговым агентом при погашении инвестиционных паев и получении промежуточных выплат признается брокер (управляющий) при зачислении указанных выплат на его счет. В остальных случаях налоговым агентом будет УК ПИФ или депозитарий в зависимости от того, кто осуществляет непосредственно выплаты клиенту. Во всех случаях НДФЛ хотят удерживать сразу при выплатах дохода клиенту или при зачислении дохода на счет брокера (управляющего) в пользу клиента.

Правительство России поддержало инициативу при условии доработки: с учетом сроков рассмотрения законопроекта парламентариям нужно будет привести положение о вступлении документа в силу (с 1 сентября 2026 года) в соответствие с положениями статьи 5 Налогового кодекса.