Все о пенсиях в России

00:00В Совфеде объяснили, что учтут при повышении пенсий работающим пенсионерам

вчераВ 2025 году пенсии работающим пенсионерам могут проиндексировать дважды

два дня назадВ Госдуме рассказали, как будут индексировать пенсии работающим пенсионерам

Как менялась система налогообложения в СССР и России

Большую часть истории в стране действовала прогрессивная шкала НДФЛ

29.05.2024 17:20

Автор: Мария Кузнецова

Как менялась система налогообложения в СССР и России
  © Ахметов Вадим / URA.RU/ТАСС

Подоходным налогом по фиксированной ставке в 13 процентов начали облагать россиян с 2001 года. До этого, с 1812 года, шкала была прогрессивной и варьировалась в разное время от 0,35 до 60 процентов. «Парламентская газета» изучила историю налогообложения, а также выяснила, какой размер НДФЛ действует сейчас в других странах.

От Александра до Бориса

Российская империя ввела подоходный налог одной из первых — в феврале 1812 года, по примеру Великобритании, которая организовала сборы с доходов в 1799 году. При Александре I налогом стали облагать все виды экономической деятельности дворян, приносившие прибыль. Размер доходов каждый заявлял самостоятельно, но уклонистов при этом не было. Прибыль до 499 рублей в год налогом не облагали, далее действовала прогрессивная ставка — от 1 до 10 процентов.

После революции в годы Гражданской войны государственную казну в основном пополняли не налоги, а прямая экспроприация у буржуазии, зато в период НЭПа в бюджет собирали уже 86 видов платежей. Единая система прогрессивного налогообложения появилась в 1926 году. Тогда установили три основные ставки: для рабочих и служащих — 2,2 процента, кустарей — 9,1 процента, нетрудовых элементов — 10,8 процента.

За годы существования СССР ставки НДФЛ многократно менялись. В 1940 году, например, заработок до 150 рублей в месяц налогом не облагали, далее шла шестиразрядная прогрессивная шкала. К примеру, с зарплаты до 200 рублей платили 1,2 рубля плюс 3 процента от суммы, превышающей 150 рублей, а с заработка выше тысячи — 42 рубля и 7 процентов с суммы, превышающей тысячу рублей.

В 1960-е годы Никита Хрущев предпринял попытку отменить подоходный налог с физических лиц, Верховный Совет даже принял соответствующий закон, однако он так и не заработал.

Кому будет положен налоговый вычет за ГТО

С 1980-х подоходный налог начали взимать по ставкам от 0,35 процента с ежемесячных доходов до 80 рублей до 13 процентов — с доходов, превышающих 100 рублей. В 1984 году необлагаемый минимум установили в размере 70 рублей в месяц, а максимальный размер налога снизили до 10,6 процента.

После распада СССР в 1991 году президент Ельцин подписал закон, устанавливающий минимальную ставку НДФЛ в 12 процентов на доходы до 42 тысяч рублей в год. Те, кто получал до 84 тысяч, платили 5,04 тысячи рублей плюс 15 процентов от суммы, превышающей 42 тысячи. Максимальная ставка действовала для доходов свыше 420 тысяч рублей в год — 144,54 тысячи рублей и 60 процентов от суммы, превышающей 420 тысяч. Позже в этот закон неоднократно вносили правки, стараясь угнаться за обесценивающимся рублем.

К концу 2000 года в России действовали три варианта НДФЛ: с зарплаты до 50 тысяч рублей в год отчисляли 13 процентов, до 150 тысяч — 6 тысяч рублей плюс 20 процентов с суммы, превышающей 50 тысяч рублей, с заработка более 150 тысяч — 26 тысяч рублей и 30 процентов с суммы, превышающей 150 тысяч.

Плоская, но не справедливая

С 1 января 2001 года вступила в силу вторая часть Налогового кодекса, впервые установившая в России плоскую шкалу НДФЛ в размере 13 процентов. Тогда единый подоходный налог назначили для повышения собираемости платежей и борьбы с «серыми» зарплатами.

С 1 января 2021 года НДФЛ повысили до 15 процентов на доходы граждан, превышающие 5 миллионов рублей. А 29 февраля 2024 года в Послании Федеральному Собранию Владимир Путин поручил продумать «более справедливое распределение налогового бремени» в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы.

Спустя три месяца Минфин разработал пакет законопроектов, включающий поправки в закон о бюджете на 2024-2026 годы, а также Налоговый и Бюджетный кодексы. «Изменения могут быть приняты Госдумой уже в весеннюю сессию», — подчеркнули в министерстве.

«При разработке поправок мы опирались на рекомендации Госдумы. Принятие предлагаемых изменений позволит обеспечить стабильные и предсказуемые условия для граждан, бизнеса и регионов на ближайшие шесть лет. И даст рост экономического благосостояния страны», — процитировала министра финансов Антона Силуанова пресс-служба ведомства.

Предложения Минфина

Министр отметил, что в российском обществе «давно есть устойчивый запрос на социальную справедливость, в том числе на прогрессивную шкалу налогообложения». И подчеркнул, что изменения не коснутся подавляющей части россиян — налоги вырастут примерно для двух миллионов человек, что составляет 3,2 процента работающего населения страны.

Повышенный НДФЛ предложили применять только к доходам свыше 2,4 миллиона рублей в год, то есть 200 тысяч рублей в месяц. Для людей с годовым доходом от 2,4 до 5 миллионов рублей ставка составит 15 процентов, от 5 до 20 миллионов — 18 процентов, от 20 до 50 миллионов — 20 процентов, свыше 50 миллионов — 22 процента. Причем повышенную ставку применят не ко всей сумме, а лишь к части, превышающей базовые 2,4 миллиона рублей.

«За счет возврата части НДФЛ для семей с двумя и более детьми ставка фактически составит шесть процентов. Такой возврат смогут получить около половины от общего числа всех семей с двумя и более детьми», — отметил Силуанов.

Ставки налога для самозанятых, согласно материалам Минфина, оставят на прежнем уровне. Для НДФЛ на дивиденды ставка в 13 процентов будет действовать на суммы до 2,4 миллиона рублей и 15 процентов — на все, что свыше. Аналогичный подход предусмотрен и для процентных доходов от депозитов, от реализации ценных бумаг и долей участия.

По сравнению с другими

В материалах Минфина также указано, что даже после введения прогрессивной шкалы НДФЛ российская система сохранит конкурентоспособность по отношению к соседним странам. Министерство привело в пример Белоруссию, где НДФЛ составляет 13 и 25 процентов, Армению, где для всех физлиц действует единый налог в 20 процентов, и Азербайджан — с НДФЛ в 14 и 25 процентов.

Кроме того, в Минфине напомнили, что подоходный налог в Великобритании достигает 46 процентов, в Германии — 47,5 процента, в Австрии — 55 процентов, а во Франции — 55,4 процента.

Прогрессивная шкала, при которой ставка подоходного налога растет пропорционально доходу, действует сейчас в большинстве стран. Например, в Польше годовой доход физического лица до 30 тысяч злотых налогом не облагают. А при доходе до 120 тысяч берут 12 процентов, свыше 120 тысяч — 32 процента.

Председатель парламента Грузии заявил, что сам подпишет закон об иноагентах

В Китае налоги не берут с заработка до 5 тысяч юаней в месяц. Минимальная ставка НДФЛ там составляет 3 процента, а самые большие налоги — 45 процентов, которые платят с доходов больше 100 тысяч юаней.

В Великобритании необлагаемый налогом годовой минимум составляет 12,5 тысячи фунтов. С заработка от 12 571 до 50 270 фунтов удерживают 20 процентов, от 50 271 до 127 140 фунтов — 40 процентов, свыше этой суммы — максимальные 45 процентов.

Физлица в Турции платят подоходный налог тоже по прогрессивной шкале, причем учитывают не только зарплату, но и доходы от сдачи недвижимости в аренду. Минимальная ставка 15 процентов при годовом доходе до 110 тысяч лир, от 110 до 230 тысяч — 20 процентов, от 230 до 580 тысяч — 27 процентов, от 580 тысяч до 3 миллионов — 35 процентов, свыше этой суммы — 40 процентов. Но доход до 33 тысяч лир налогом не облагают.

Читайте также:

• Налоговый вычет из НДФЛ для семей с детьми может заработать с 2026 года • Сенатор Лантратова назвала главный принцип налоговых изменений • Сенатор Кастюкевич: Новый вычет по НДФЛ призван простимулировать россиян заниматься здоровьем